Работа с самозанятыми: как заключать договоры, проводить оплату и оформлять чеки

ИП и компании часто выгоднее выбирать в качестве исполнителей самозанятых, а не наемных сотрудников или физлиц без специального налогового статуса. Такое сотрудничество освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, страховых взносов и предоставления социальных гарантий в виде больничных, отпускных и пр. Суммарно разница между выплатой самозанятому и трат на сотрудника может составлять порядка 40%. Выгода достигается за счет того, что исполнитель в статусе НПД должен самостоятельно оплачивать налоги – 6% при сотрудничестве с ИП и компаниями.

Однако законодательство строго отслеживает, чтобы таким сотрудничеством не подменялись трудовые отношения. Создаются межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, в обязанностях которых выявление нарушений при заключении работодателями договоров гражданско-правового характера с физлицами, которые фактически выполняют функции постоянных сотрудников. Сообщается, что комиссии смогут получить налоговые данные о компаниях, которые сотрудничают более чем с 10 самозанятыми, начисляя им в среднем более 50 тыс. рублей в месяц.

Поэтому компаниям и ИП, сотрудничающим с самозанятыми, важно правильно оформить документы. Говоря бюрократическим языком, избежать объяснений с налоговой поможет «должная осмотрительность».

При заключении договора необходимо указать конкретный объем и перечень работ, сроки выполнения и ответственность сторон. Работа может быть как разовой, так и длительной, проектной и т.д. Главное, она должна соответствовать критериям №422-ФЗ. В договоре стоит избегать формулировок «рабочее время», «рабочее место». Меньше рисков, если у самозанятого есть и другие заказчики.

У исполнителя должен быть действующий статус плательщика НПД. Самозанятый теряет свой статус в двух случаях: если заработал более 2,4 млн рублей в год или сам снялся с регистрации. Проверить информацию можно по ИНН исполнителя (https://npd.nalog.ru/check-status/).

В штатном расписании не должно быть должности с аналогичными трудовыми обязанностями. Также стоит избегать сотрудничества с бывшими сотрудниками ранее, чем через два года после их увольнения.

Исполнитель-самозанятый должен не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата, выдать чеки с названием работ или услуг, которые выполняет. Такие чеки являются закрывающим документом для бухгалтерии фирмы заказчика.

Обязательные элементы чека самозанятого:

• Наименование документа

• Наименование услуги или ее конкретный результат

• Дата и время платежа

• ФИО, ИНН самозанятого

• Данные покупателя (заказчика): ИНН и название компании или ФИО ИП

• Форма налогообложения НПД

• Наименование товара или услуги

• Сумма расчетов в рублях

• Идентификационный номер оператора электронной площадки

• Наименование уполномоченного оператора электронной площадки

• Уникальный идентификационный номер чека

Через приложение «Мой налог» или в приложении оператора электронной площадки чек формируется автоматически, только нужно указать реквизиты сторон.

Компания или ИП могут провести расчеты с формулировкой «Оказаны услуги физлицом-плательщиком НПД» или «Поставлены товары, материалы, основные средства или НМА физлицом-плательщиком НПД».

Источник: https://xn--l1agf.xn--p1ai/services/news/detail/rabota-s-samozanyatymi-kak-zaklyuchat-dogovory-provodit-oplatu-i-oformlyat-cheki/